关于欧盟VAT,IOSS和挪威VOEC增值税税收解读说明

关于欧盟VAT/IOSS和挪威VOEC税收解读说明

关于欧盟VAT/IOSS税收解读说明

欧盟，英国和挪威对从事电子商务的平台（“电商平台”）实施了新的增值税（VAT）法规。法规规定对卖家通过电商平台销往欧盟27国，英国和挪威且符合条件的商品，电商平台需要征收增值税（VAT)。 VAT:Value-Added Tax, 增值税，在货物流转和最终消费环节所征收的间接税。阿里巴巴国际站作为电商平台将根据法规规定对上述符合条件的订单征收增值说。

1.VAT影响的范围

订单类型不区分Buynow订单还是普通订单，只要收件目的国是征税国家，且订单金额符合征税要求的订单，电商平台需要征收增值税（VAT）。如果买家已提供了有效的VAT税号，阿里巴巴国际站不需要进行代收代缴，订单中也不会有税费的计算、展示和缴纳。具体如下：

欧盟26国（法国除外）的征税金额范围为：金额≤150欧元的订单
法国：所有订单，无论金额大小，统一征税，无论线上还是线下
英国征税范围为：金额≤135英镑
挪威征税金额范围为：产品单价金额≤3000挪威克朗(比如客户买了3件产品，其中有2件产品低于3000挪威克朗的，也需要交税）

2.VAT影响的具体表现

订单上有VAT标志：客户默认让阿里代收代缴
没有VAT标志，但买家在买家端同步了自己的VAT号，则不需要平台代收代缴，客户在自己国家自己去交
没有VAT标，客户也没VAT税号，卖家需要做的动作：给物流说明客户没有VAT号，让当地国家末端物流自行收取即可；给买家说明在国家VAT征收范围内，平台不代收代缴，需要您自己在国家进行交税。（VAT税由物流末端派送方，清关派送后，客户收货之前，物流方代收代缴）

3.VAT订单起草

若买家未提供VAT税号给阿里巴巴国际站，那么在买家/卖家起草订单时，系统会在订单总价基础上增加VAT金额。该笔VAT金额由阿里巴巴国际站代收代缴，买家操作支付，不计入订单总价。

订单起草时：

订单起草后列表页面：

订单起草后详情页面：

4.VAT订单的资金关联

对于由阿里巴巴国际站代收代缴增值税的订单

1）若订单是通过线上渠道支付的，买家需足额付足订单款项（包括税款），阿里巴巴国际站直接扣除税款后资金入卖家账户，卖家侧后续操作无任何变化感知。

2）若订单是通过线下TT渠道支付的，卖家操作资金关联订单的时候，资金优先关联订单税款，订单税款完整扣除后的剩余资金关联订单。系统会对关联金额进行明确区分和展示。

备注：对于由平台代收代缴VAT的订单，为避免买家线下TT支付时未考虑VAT金额，而平台对该笔金额代收代缴VAT后导致卖家实收货款金额低于应收货款金额的情况发生，建议卖家在和买家的交易沟通过程中，提前告知买家需要按照订单详情中所载金额进行税费的支付，避免后续因税费的支付问题产生争议。

5.VAT订单的发货

阿里代收代缴订单

① 如果订单使用阿里物流发货：

物流订单是通过信用保障订单发货台页面正向起草的，卖家无需任何额外操作。

订单是先在阿里物流页面起草后关联信用保障订单的，卖家需要在起草物流订单填写申报信息时，手动录入阿里巴巴国际站IOSS/VOEC税号（其中，英国无需额外操作，欧盟27国录入平台IOSS完成发货，挪威录入平台VOEC完成发货）

② 如果订单使用卖家自有线下物流发货且订单收货地址是欧盟27国或挪威：

卖家可以通过阿里巴巴国际站订单列表页的公告栏，查看阿里巴巴国际站IOSS/VOEC税号（请阅读《关于Alibaba.com平台税号使用协议》，“继续查看”即表示同意该协议要求），由卖家把阿里巴巴国际站税号提供给货代/物流承运商完成平台已税订单的进口申报，否则包裹在进口申报时可能被欧盟或挪威海关二次征税，物流商可能还会额外收取清关手续费，从而影响买家购物体验，可能引发买家拒货等风险。

阿里无需代收代缴订单。如买家已经提供有效VAT税号给阿里巴巴国际站的场景）

鉴于买家VAT税号属于买家的隐私信息，阿里巴巴国际站无法直接线上提供买家的VAT税号给卖家，需要卖家直接联系买家获取，并务必将买家VAT税号在物流发货时提供给物流服务商。

6.常见FAQ

Q1. 哪些订单平台会代收代缴VAT税费？

A：订单类型不区分Buynow订单还是普通订单，只要收件目的国是征税国家，且订单金额符合征税要求的订单（欧盟除法国外，统一为商品金额等于或低于150欧元的订单；法国为所有订单；英国为等于或低于135英镑的订单；挪威为产品单价低于3000挪威克朗）。但如果买家已提供了有效的VAT税号，阿里巴巴国际站不需要进行代收代缴，订单中也不会有税费的计算、展示和缴纳。

Q2. 如何区分哪些订单平台已经代收代缴了VAT税费？

A：已经由平台代收代缴了VAT税费的订单的会在订单列表页打VAT标，并且详情部分会展示VAT金额。

Q3. 买家VAT号和阿里巴巴国际站IOSS/VOEC号有什么区别？

A: 买家VAT税号是买家的自有税号，阿里巴巴国际站IOSS/VOEC税号是阿里巴巴国际站向税局申报代收代缴增值税的统一税号（平台IOSS税号只适用于平台已征税的订单在欧盟的申报。平台VOEC税号只适用于平台已征税的订单在挪威的申报）。所有需要缴税的订单，系统会优先判断买家是否有提供自有VAT税号进行申报，如果买家没有提供，则由阿里巴巴国际站代收代缴。

Q4. 买家提供了VAT税号的，阿里巴巴国际站会提供给卖家吗？

A: 不会！VAT税号属于买家的隐私信息，阿里巴巴国际站无法直接线上提供买家的VAT税号给到卖家，需要卖家直接联系买家获取，并将买家税号在物流发货时务必提供给物流服务商。

Q5. 买家如何提供VAT号给平台？

A: 买家可以通过管理自己的账户信息模块直接录入VAT号，也可以在起草订单的时候在订单页面直接填写VAT号。

PC端路径：My profile--Company Information--Tax Information--Add VAT number

APP端路径：My Alibaba--头像--Company information-- Add VAT number

Q6. 如果选了线下自有物流发货，但没有将阿里巴巴国际站IOSS/VOEC号发送给物流服务商，是否会造成重复征税？

A: 若卖家未提供或未正确提供阿里巴巴国际站IOSS/VOEC税号，可能会导致由阿里巴巴国际站代收代缴增值税的订单被海关二次收取增值税，并可能产生清关手续费，延长货物的清关时间，带来不好的买家体验。由此产生的重复缴税损失，需卖家自行承担。

Q7. IOSS/VOEC税号怎么获取，什么账号有获取权限？

A: 通过在卖家订单列表页面（My Alibaba--交易管理--所有订单）的公告可以查看，主子账号均可。（请阅读《关于Alibaba.com平台税号使用协议》，“继续查看”即默认同意该协议要求）。卖家必须遵守相关的使用要求，仅对平台已征税的订单使用该IOSS/VOEC税号，并向海关准确申报。

Q8. 阿里巴巴国际站的IOSS/VOEC是否可以用于非阿里巴巴国际站订单的出口？

A：供应商需要对阿里巴巴国际站IOSS/VOEC税号的使用履行保密义务，不是通过阿里巴巴国际站销售的商品订单或者通过阿里巴巴国际站销售的非平台代收代缴的订单，不允许使用阿里巴巴国际站IOSS/VOEC税号进行申报。滥用IOSS/VOEC税号需要承担相应税金、罚金及法律责任。

Q9. 订单的修改会受VAT影响吗？

A: 受法国无征税限额政策影响，目的国为法国的订单支付后不支持改大订单金额，且不支持其他收货国家修改为法国。

Q10. 历史非代收代缴订单的重新修改是否会涉及重新代收代缴？

A: 不会。

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